Оглавление:
Кроме того, обязательной является декларация 3 НДФЛ для ИП на ЕНВД, если предприниматель реализовал имущество или получил доход от операций, которые не попадают под единый налог. Аналогично необходима справка 3 НДФЛ для ИП на УСН при возникновении некоторых ситуаций. К ним в частности, относятся такие случаи:
Что касается вопроса нужно ли ИП сдавать 3-НДФЛ при отсутствии деятельности, то законодательство однознано говорит «да».
Очень деликатная тема – нулевая 3-НДФЛ за 2016 год и обязанность ее подачи.
Попробуем внести ясность в этот вопрос. Больше всего подать нулевую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год в интересах бизнесменов, которые числятся на общем налоговом режиме. Поскольку иначе им, в отличие от обычных физических лиц, грозит приход инспекторов с выездной налоговой проверкой.
Но, возможно, получится отделаться и личным визитом ИП в налоговую. Таким образом, в инспекцию ФНС должен поступить образец нулевой 3-НДФЛ за 2016 год, даже если бизнесмен:
Также см.
«». Учтите, что для налоговиков получение от ИП образца нулевой 3-НДФЛ за 2016 год – это сигнал, что человек продолжает своё существование как зарегистрированный частный предприниматель.
К тоже же, предпринимательство само по себе всегда основано на риске неполучения дохода, что прямо указано в законодательстве. Как правило, налоговые инспекторы воспринимают этот момент адекватно. Сдача бизнесменом нулевого отчета должна произойти в тот же срок, что и остальными обязанными физическими лицами – до 30 апреля 2017 года (с учетом переноса – 2 мая включительно).
Более того: как и стандартная декларация, образец нулевой 3-НДФЛ 2016 для ИП может стать причиной штрафа, если прохлопать указанный срок.
Как видно, нулевая 3-НДФЛ для ИП за 2016 год должна включать:
Такой обязательный минимум вытекает из положений пункта 2.1 приказа ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.
Обращаем ваше внимание: если сумма НДФЛ к перечислению в казну равна нулю, то в строке 020 Раздела 1 формы 3-НДФЛ за 2016 год всё равно ставят КБК изначального дохода.
Это вытекает из пункта 4.5 правил заполнения данного отчета, утвержденных ФНС. Отсюда можно сделать вывод, что подача нулевой декларации 3-НДФЛ за 2016 год:
Какие-либо другие нюансы заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП за 2016 год отсутствуют.
Особые пометки в этом отчете тоже делать не нужно. Таким образом, нулевая декларация просто не содержит показателей по доходам и расходам коммерсанта за 2016 год, а в остальном не имеет отличий от стандартного отчета.Также см.
«». Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
(статья 229 НК).
Если предприниматель принял решение прекратить работу и закрыть ИП, то до завершения налогового периода ему необходимо отчитаться в 5-дневный срок со дня прекращения деятельности вне зависимости от ее активности – нулевая будет декларация или был доход.
Важно! За непредставление предусмотрены штрафные санкции (ст.119 НК, ч.I): в данном случае при отсутствии базы по налогу (нулевка) – 1000 руб. за каждую декларацию. Если не успеваете подать декларацию, получить помощь можно .
Налоговым Кодексом термин «нулевая отчетность» не обозначен, но такое понятие подразумевает отчет с нулевыми постатейными показателями и поблажек по его непредставлению не дается. Заполнять декларацию в этом случае полностью не потребуется.
Индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности вести бухгалтерию своей экономической деятельности, но должны производить налоговый учет — записывать доходы и расходы в журнал.
Журнал не имеет строгую форму — вы можете купить тетрадь большого формата, сделать для нее обложку с названием журнала, вашими регистрационными данными и прочей информацией и указывать в табличном виде ваши выручки и расходы.
к. правила определения доходов в по НДФЛ определены.
Таким образом, Амосов Т.
И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей.
Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %). А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %).
Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей. Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном .
и другие данные ИП указываются в соответствии с его удостоверением личности, также следует указать свой телефонный номер.
«Статус налогоплательщика» — «1» для резидентов РФ, «2» для нерезидентов.
Укажите число заполненных страниц – в нулевой 3-НДФЛ их всего 3, а при необходимости внесите и число листов прилагаемых к декларации документов, например, доверенности представителю ИП.
Наш образец заполнения нулевой 3-НДФЛ ИП приложений не содержит, поэтому вместо количества листов проставлены прочерки. Внизу указываем, кем подается декларация – самим ИП (код «1»), или его представителем (код «2»).
Представитель указывает свои Ф.И.О. и вносит реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Ставится подпись ИП, или его представителя, и дата подписания.
Раздел 2 предназначен для расчета НДФЛ, но даже при отсутствии расчетных данных, при заполнении нулевой 3-НДФЛ для ИП нужно указать:
Если же ИП не имеет иных доходов, кроме как получаемых в рамках ведения деятельности на спецрежиме, заявить вычет он не может. Сдача декларации при заявлении вычета является правом, а не обязанностью ИП и поэтому не имеет ограниченных сроков представления, как в случае с ИП на ОСНО и предпринимателями, получившими доход от продажи имущества. Ответив на вопрос, нужно ли ИП сдавать 3 НДФЛ, перейдем к особенностям представления и заполнения отчетности по подоходному налогу.
3 НДФЛ для ИП: сроки сдачи в 2021 году Как было сказано выше, ограниченные сроки представления отчетности по подоходному налогу установлены для предпринимателей на общем режиме налогообложения и предпринимателей, получивших доход от реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности. ИП на спецрежимах, сдающие декларацию для целей получения налоговых вычетов, не ограничены временными рамками и могут представить ее в любое время.
Если у человека нет гражданства, укажите 999. Код категории плательщика заполняйте с учетом приложения № 1 к порядку заполнения НД (приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/). Образец заполнения новой формы 3-НДФЛ Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСН при отчете за 2017 год (образец заполнения).
Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2021 году Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам каждого года в срок до 30 апреля.
Примечание: если 30 апреля выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день. Таким образом, декларацию 3-НДФЛ за 2017 год необходимо сдать в срок до 3 мая 2021 года.
За 2021 год срок сдачи отчетности — до 30 апреля 2021 года. Представление промежуточной отчетности по подоходному налогу не требуется, однако, предприниматель обязан каждый квартал уплачивать авансовые платежи, рассчитанные налоговым органом.
Так, вместо привычного листа В теперь предприниматели прилагают лист «Приложение 3».
В итоге обязательные листы нулевой 3-НДФЛ для ИП:
Важно!
Если вы сдаете бумажный бланк, вам придется самостоятельно собрать декларацию в правильной последовательности листов, пронумеровать их и листы приложенных копий документов, указать общее число страниц всего пакета на титульной странице. Декларация не сшивается. В программе и в онлайн-сервисе очередность листов и нумерация производятся автоматически. Важно! Если у вас были доходы или вычеты за прошедший год, которые не связаны с ведением бизнеса, они тоже добавляются в ту же декларацию на соответствующих листах.
Если предприниматель прекращает деятельность и подал в ИФНС заявление о
НК РФ предусматривает для таких ситуаций специальный бланк 2-НДФЛ для налоговых агентов (фирм и ИП). 3-НДФЛ может сдаваться ими, только в случаях возврата переплаты налога на доходы, при этом он заполняется по данным указанным в справках 2-НДФЛ. Многие предприниматели думают, что они при применении льготных систем освобождены от подачи отчетов по форме 3-НДФЛ, забывая, что если у них возникает доход в виде выигрыша, или при продаже имущества, декларацию надо сдавать.
Внимание! Также ИП должны не забывать об обязанности представления в установленных случаях отчет форма 4-НДФЛ.Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2021 году Согласно положениям НК РФ декларация 3-НДФЛ является годовой. Ее нужно предоставлять в ИФНС до 30 апреля года, следующего после отчетного. Здесь также действует правило, согласно которому при выпадании срока на дни выходных и праздника, он переносится на следующий за ними рабочий день.
Данное действие является обязанностью ИП в случае, если ошибка вызвала занижение НДФЛ.Общие требования к заполнению ⇓
Как правило, ИП достаточно заполнить следующие листы 3-НДФЛ:
Соответственно, этот же шаблон используется ИП на ОСНО для формирования нулевой декларации.
. Надо отметить, что новая форма не предполагает каких-либо существенных изменений для предпринимателей, подающих в текущем 2021 году нулевые декларации по НДФЛ за отчетный 2021 год. Как и предыдущие варианты, обновленный шаблон содержит титульную составляющую и два главных раздела (первый, второй). Помимо этого, актуальная форма 3-НДФЛ включает еще 10 (десять) листов, в том числе – 8 (восемь) приложений и 2 (два) поясняющих расчета к соответствующим приложениям.
Данные приложения заполняются физлицами при разных обстоятельствах, если в этом возникает необходимость. Как правило, предприниматели, осуществлявшие деятельность в отчетном 2021 году, заполняют третье приложение к 3-НДФЛ, отражающее предпринимательские доходы и затраты, а также второй (2) раздел, первый (1) раздел, титульную составляющую декларации.
Также вносятся и прочие личные сведения: дата и место рождения, реквизиты удостоверяющего документа. Статус налогоплательщика обозначается кодом «1» для налоговых резидентов РФ, и «2» для тех, кто ими не является.
Адрес проживания указывается, согласно документа, удостоверяющего личность.
После нумерации всех заполненных страниц декларации, вносим количество страниц, а если необходимо, и количество листов документов, прилагаемых к декларации (например, доверенность, при сдаче 3-НДФЛ представителем ИП). Заполняемая декларация 3-НДФЛ 2016 для ИП – нулевая, поэтому в ней будут отсутствовать денежные и расчетные показатели, но некоторые поля разделов 1 и 2 мы все равно должны заполнить. В разделе 2, где производится расчет налога, указываются:
В остальных строках раздела (010-140) проставляются прочерки.