Присоединяйтесь к нам в социальных сетях:

Годовая премия выплачена в декабре как отразить в 6 ндфл

Налоги с премии: начисляем НДФЛ и взносы, учитываем в расходах, отражаем в отчетности


(письмо ФНС России , см. «»). имеется приказ о выплате премии (п. 1 ст. НК РФ). Все вышесказанное актуально как для тех налогоплательщиков, которые находятся на ОСНО, так и для тех, кто платит единый налог в рамках УСН. Ведь «упрощенщики», выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы», учитывают расходы на оплату труда по правилам статьи НК РФ (подп.

6 п. 1 ст. и п. 2 ст. НК РФ). Что касается непроизводственных премий (в связи с выходом на пенсию, ко дню рождения или юбилею, к празднику, в том числе профессиональному), то они не учитываются при налогообложении прибыли на основании пункта 21 статьи НК РФ.

Этот вывод подтверждается в письмах Минфина России (например, , , см. «» и , см. «»). Аналогичного подхода придерживаются и суды разных инстанций (см., например, постановление Президиума ВАС РФ , постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 05.03.13 № А81-1945/2012,

Как отразить премию в 6-НДФЛ

Многие компании выплачивают своим работниками, помимо регламентированного оклада, премии.

В данной статье разберем на примере, как отразить премию в 6-НДФЛ. Принцип заполнения расчета покажем для разных видов премиальных выплат.

По вопросу отражения премий в форме 6-НДФЛ налоговая служба не раз издавала разъясняющие письма.

В письмах были различные варианты фиксации премиальных сумм в расчете.

В третьей декаде января ФНС издала очередное письмо от 24.01.2017 № БС-4-11/1139@, где рассказала, что датой получения премиального дохода следует считать последний день месяца. Трудовые премии (за достигнутые результаты) ФНС на данный момент расценивает как вознаграждение за выполнение обязанностей, прописанных в трудовом договоре или должностной инструкции. В указанном письме также описан порядок отражения годовых премиальных выплат.

Пример. ООО «Колос» произвело выплату премии по итогам трудовой деятельности в 2016 году.

Премия составила 780 000 рублей. НДФЛ 101 400 рублей (780 000 х 13 %). Начисление произведено на основании приказа № 24 от 23.01.2017 в январе 2017 года.

Фактически деньги выданы 06.02.2017.

Бухгалтер ООО «Колос» отразил премию в расчете за I квартал. Раздел 1: строка 020 (сумма премии) — 780 000 строка 040 (исчисленный с премии налог) — 101 400 строка 070 (удержанный с премии налог) — 101 400 Раздел 2: строка 100 (когда признан доход) — 31.01.2017 строка 110 (когда удержан НДФЛ) — 06.02.2017 строка 120 (когда нужно перечислить НДФЛ) — 07.02.2017 строка 130 (сумма премии) — 780 000 строка 140 (удержанный с премии налог) — 101 400 Рассмотрим, как правильно отразить премию за месяц.

Принципиальных отличий от способа отражения годовых выплат нет. Разница лишь в том, что датой признания дохода в виде годовой премии является последний день месяца, в котором подписан приказ о премировании, а датой признания дохода при выплате месячной премии — последний день месяца, за который премия начислена. ООО «Колос» выплатило за май премию в размере 124 341 рубль.

Деньги перечислены сотрудникам 06.06.2017.

Сумма налога составила 16 164 рубля (124 341 х 13 %). Раздел 1: строка 020 (сумма премии) — 124 341 строка 040 (исчисленный с премии налог) — 16 164 строка 070 (удержанный с премии налог) — 16 164 Раздел 2: строка 100 (когда признан доход) — 31.05.2017 строка 110 (когда удержан НДФЛ) — 06.06.2017 строка 120 (когда нужно перечислить НДФЛ) — 07.06.2017 строка 130 (сумма премии) — 124 341 строка 140 (удержанный с премии налог) — 16 164 Другие статьи по теме НДФЛ

Годовая премия в 6-НДФЛ: налоговики напомнили, как определить даты фактического получения дохода

17 ноября 2017 17 ноября 2017 В случае начисления и выплаты работникам премии по итогам работы за год датой фактического получения дохода признается день выплаты такого дохода.

Об этом напомнила ФНС России в письме . В этом же письме налоговики привели пример того, как отразить годовую премию в .Согласно пункту 2 статьи НК РФ, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом). Учитывая положения данной статьи, а также определение Верховного суда , специалисты ФНС пришли к следующему выводу.

Датой фактического получения дохода в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за месяц является последний день месяца, за который работнику были начислены премиальные.

Если же работнику выплачивается годовая премия, то при перечислении НДФЛ налоговый агент должен руководствоваться общими правилами, установленными пунктом 1 статьи НК РФ. Данная норма гласит, что датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода, в том числе перечисления средств на счет налогоплательщика.

Дата выхода приказа о выплате работникам годовой премии значения не имеет. Пункт 4 статьи НК РФ обязывает налоговых агентов удержать начисленную сумму НДФЛ при фактической выплате дохода. При этом перечислить налог необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п.

6 ст. НК РФ). Для наглядности налоговики привели пример того, как отразить в расчете 6-НДФЛ выплату премии по итогам работы за год. Так, если премия за 2017 год (приказ от 10.01.2018) будет выплачена 10.01.2018, то в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2022 операцию нужно отразить следующим образом: Раздел 1: по строкам 020 «Сумма начисленного дохода», 040 «Сумма исчисленного налога», 070 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели; Раздел 2: по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 10.01.18; по строке 110 «Дата удержания налога» — 10.01.2018; по строке 120 «Срок перечисления налога» — 11.01.2018; по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» и строке 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели. Напомним, что аналогичная позиция выражена в письме Минфина (см.

Рекомендуем прочесть:  Наказание за взятку в 200 рублей

«») и письме ФНС (см. «»). Также см. «».7 952 Обсудить на форуме7 9527 952 Обсудить на форуме7 95212 99610 9569 13121 47824 7755 54380 304Бухгалтерские новости на почтуТак же читайте нас в Яндекс.Дзене и в социальных сетях.

Премии в 6-НДФЛ: налоговики уточнили, как отразить в расчете выплату ежемесячного, полугодового, годового и единовременного поощрения

30 ноября 2017 30 ноября 2017 Федеральная налоговая служба вновь обратилась к актуальной теме — заполнению расчета по при выплате премий за трудовые результаты.

На этот раз чиновники пояснили на примерах, как налоговому агенту надо заполнить раздел 2 данного расчета при выплате единовременной премии, а также премий по итогам месяца и полугодия (письмо ФНС ). Авторы письма напоминают, что датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который работнику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности (п.

2 ст. НК РФ). А Верховный суд в определении указал: с учетом пункта 2 статьи НК РФ, датой фактического получения дохода в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за месяц является последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход. То есть при выплате премии за месяц датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который работнику были начислены премиальные.
21 июля 2017 года на основании приказа от 15 июля 2017 года, работнику выплачена премия по итогам работы за июнь 2017 года.

Данную операцию нужно было отразить в разделе 2 расчета за девять месяцев следующим образом: по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 30.06.2017; по строке 110 «Дата удержания налога» — 21.07.2017; по строке 120 «Срок перечисления налога» — 24.07.2017 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 НК РФ); по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода», 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели. Дело обстоит иначе, если работнику выплачиваются единовременные, квартальные, полугодовые, годовые премии, являющиеся составной частью оплаты труда.

В таком случае датой фактического получения дохода признается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. 10 августа 2017 года на основании приказа от 05.08.17 работнику выплачена премия по итогам работы за первое полугодие 2017 года.

Данную операцию нужно было отразить в разделе 2 расчета за девять месяцев следующим образом: по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 10.08.2017; по строке 110 «Дата удержания налога» — 10.08.2017; по строке 120 «Срок перечисления налога» — 11.08.2017; по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода», 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели. 10 августа 2017 года на основании приказа от 05.08.17 работнику выплачена единовременная премия за внедрение программного обеспечения в декабре 2016 года — июле 2017 года.

Данную операцию нужно было отразить в разделе 2 расчета за девять месяцев следующим образом: по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 10.08.2017; по строке 110 «Дата удержания налога» — 10.08.2017; по строке 120 «Срок перечисления налога» — 11.08.2017; по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода», 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.5 422 Обсудить на форуме5 4225 422 Обсудить на форуме5 42213 03110 9819 19821 51024 8005 55380 346Бухгалтерские новости на почтуТак же читайте нас в Яндекс.Дзене и в социальных сетях.

Разъяснено, как заполнить 6-НДФЛ, если премия по результатам работы за месяц выплачена в следующем отчетном периоде

2 октября 2017 2 октября 2017 Федеральная налоговая служба в письме разъяснила, как заполнить в ситуации, когда премия по итогам работы за месяц, относящийся к одному отчетному периоду, фактически выплачена в следующем периоде. Так, если премия за август выдана работникам в октябре, то эта операция должна быть отражена как в 6-НДФЛ за 9 месяцев, так в и годовом расчете.

Напомним, что расчет 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату (соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря). Раздел 1 расчета составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.

В случае, если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом, то данная операция отражается в периоде завершения. Согласно пункту 2 статьи НК РФ, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Верховный суд в определении указал: с учетом пункта 2 статьи НК РФ, датой фактического получения дохода в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за месяц является последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход.

То есть если премия является составной частью оплаты труда, то датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который работнику были начислены премиальные. Как быть, если премия за месяц, который относится к одному отчетному периоду, выплачена в следующем периоде? Например, доход в виде премии за производственные результаты, достигнутые в августе 2017 года, на основании приказа от 29.09.17 фактически будет выплачен работнику 27 октября.

В описанной ситуации датой фактического получения премии признается последний день августа (31.08.17). В связи с этим суммы начисленного дохода (строка 020), исчисленного налога (строка 040) и количество физлиц, получивших доход (строка 060) нужно показать в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2016 года.

А сумма удержанного налога (строка 070) отражается в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за год. При этом раздел 2 годового расчета следует заполнить следующим образом:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 31.08.2017;
  • по строке 110 «Дата удержания налога» — 27.10.2017;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» — 30.10.2017 (с учетом пункта 7 статьи НК РФ);
  • по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» и строке 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.

7 4827 4827 4827 48213 03110 9819 19821 51024 8005 55380 346Бухгалтерские новости на почтуТак же читайте нас в Яндекс.Дзене и в социальных сетях.

Как отразить в 6-НДФЛ налог, начисленный на премии

На выбор можно установить одну из трех категорий:

  1. Оплата труда;
  2. Прочие доходы.
  3. Прочие доходы от трудовой деятельности;

Категория дохода устанавливается в карточке Вида расчета на закладке Налоги, взносы, бухучет (рис.

1). Рис. 1. Карточка «Вида расчета» для начисления премии Для Начислений с Кодом дохода «2002» Категория дохода приобретает значение Оплата труда, если в справочнике Виды дохода НДФЛ в карточке этого кода установлен флаг Соответствует оплате труда. В этом случае Датой фактического получения дохода будет последняя дата месяца, за который начислена премия.
В других случаях — день, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета компании на банковскую карту работника.

Премия может быть выплачена вместе с авансом, с зарплатой или в межрасчетный период. Удерживать налог следует одновременно с перечислением сотруднику дохода. А чтобы удержать налог, необходимо исчислить налоговую базу.

Бесплатная юридическая помощь

Правила заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года формируйте в соответствии с Порядком, утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

При заполнении расчета 6-НДФЛ сведения берите из налоговых регистров по НДФЛ.

Все суммовые показатели расчета должны быть заполнены. Если сумма ноль, нужно указать «0».

НДФЛ за 2017 год? Нужно ли показывать эту выплату, если она была произведена уже в 2022 году, а начислена в 4 квартале 2017 года?

Декабрьскую зарплату отражать в годовом 6-НДФЛ за 2017 год или в расчете за 1 квартал 2022 года? Ответим на вопросы и приведем примеры заполнения. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

1 Декабрьская зарплата в январе: срок 2 НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017 года 3 А какая дата получения дохода для 6-НДФЛ?

4 Форма 6-НДФЛ в 2022 году: важный момент 5 Зарплата за декабрь в январе 2022 года: как заполнить раздел 1

Как правильно отразить премии в 6-НДФЛ

3 ст. 226100Дата фактического получения доходаВ день выплатыПодп.

1 п. 1 ст. 223070, 110Удержание НДФЛВ день выплатыП.

4 ст. 226120Перечисление НДФЛНе позднее дня, следующего за днём выплаты дохода работникуП.

6 ст. 226Расчёт премии показывается в специальном блоке ячеек с 100 до 140 раздела 2.Примеры фиксации премийЧтобы облегчить понимание, проведём запись нескольких видов разовых премий в различных случаях:

  • 09.06.2017, в последний рабочий день недели — пятницу — работники предприятия получили праздничные премии к 12 июня — Дню России в размере 200 000 руб. НДФЛ из них составил 26 000 руб.

    По закону днём уплаты налога определён первый после праздников рабочий день, который приходится на 13 июня 2017 года.

  • 19.06.2017 мастеру О. Р. Зотовой выдали премию по случаю дня рождения в сумме 10 000 руб. НДФЛ с неё будет равняться 1300 руб.

    Как в 6ндфл отразить годовую премию

    Скачать бланк формы 6-НДФЛ Информация о сумме дохода, который получен работником на руки, размещается в строке 130. Цифры, которые внесены в данное поле формы, должны отвечать реально выплаченному размеру выплаченной суммы. Размер налога зависит от схемы, по которой производилось премирование и общей суммы поощрительной выплаты.

    Процедура, по которой рассчитывается сумма налога от размера поощрения, регламентирована положениями Налогового и Трудового кодекса. Самая важная информация закреплена в статье 252 Российского НК.

    Размер перечисленной суммы указывается в строчке 140 формы.

    Статья 252. Расходы. НДФЛ Оформление разделов Отражение премии в 6-НДЛ во втором разделе предполагает внесение: чисел месяца, когда произошло получение премии и удержание налога; предельного термина, который установлен для произведения перечислений в госбюджет; размера дохода, который был получен работником;

    Как правильно отразить разовую премию в 6-НДФЛ (нюансы)?

    4 ст. 226 120 Перечисление НДФЛ Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода работнику П. 6 ст. 226 В расчете премии нужно показать в самостоятельном блоке ячеек 100–140 в разделе 2.

    Рассмотрим запись в расчете разных видов разовой премии в конкретной ситуации. Пример 1 08.05.2022 сотрудникам была выплачена премия к празднику 9 мая в размере 174 000 руб. (НДФЛ — 22 620 руб.). Срок уплаты налога — первый рабочий день, 13.05.2022.

    22.05.2022 начальнику цеха Воронкову П.

    О. выплачена премия к юбилею в размере 9 500 руб.

    (НДФЛ — 1 235 руб.). Срок уплаты налога — 23.05.2022. Ниже представлен фрагмент расчета, где показаны данные выплаты (отчетный период — 6 мес.). Стр. 100: 08.05.2022 Стр. 130: 174 000 Стр. 110: 08.05.2022 Стр. 140: 22 602 Стр. 120: 13.05.2022 Стр. 100: 22.05.2022 Стр. 130: 9 500 Стр. 110: 22.05.2022 Стр.

    Как отразить премиальные выплаты в расчете 6-НДФЛ

    Пояснения по этому поводу следующие: Пункт 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ гласит, что фактической датой получения дохода в виде оплаты труда за исполнение должностных обязанностей является последний день месяца, за который происходит расчет. Даже если оплата за август была получена сотрудниками в сентябре, датой фактического получения дохода будет считаться 31 августа.

    В соответствии с этим дата фактического получения дохода по зарплате будет отражена в строке 100 Раздела 2 формы 6-НДФЛ.

    Премии же отражаются в строке 100 «Дата фактического получения дохода» несколько другим образом. Согласно Письму ФНС РФ No БС-4-11/10169 от 8 июня 2016 года, при перечислении НДФЛ с премиальной выплаты необходимо ссылаться на пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ.

    В соответствии с этим пунктом датой фактического получения дохода будет считаться день выплаты, а не крайний день текущего месяца. Пункт

    НДФЛ с премий: когда удержать и как отчитаться

    То же и при выплате разовой премии за трудовые результаты.

    При этом он подчеркнул, что эта позиция ФНС в отношении квартальных, годовых и разовых производственных премий еще не согласована с Минфином и в адрес налоговых агентов такие разъяснения ФНС не направляет. И вот в октябре вышло Письмо Минфина, из которого следует, что он не согласился с позицией ФНС в части годовых и разовых премий. Разъяснения Минфина таковы. Минфин указал на то, что в ст.

    223 НК нет положений, которые позволяли бы определять дату получения дохода в виде премии как последний день месяца, которым датирован приказ о ее выплате.