Оглавление:
Ранее размер этой расчетной ставки составлял 15,25% (18/118), с 01.01.2023 составил 16,67% (20/120). Объединим более подробную информацию по ставкам НДС 2023 в таблицу. Величина ставки Применение ставки НДС (НК РФ ст.
164) 0% Реализация: — товаров на экспорт, оформленных на таможне; — услуг по международным пассажирским и грузоперевозкам, в т.ч. транспортно-экспедиционных; — услуг по авиаперевозкам в Крым, Севастополь, Дальневосточный ФО, Калининградскую обл. — специфических услуг/работ (к примеру, по транспортировке нефти и нефтепродуктов, газа, электроэнергии) и др.; — услуг по перевозке экспортируемых товаров на территории стран-членов ЕАЭС и не являющихся членами ЕАЭС; — товаров/услуг для использования международными компаниями, находящимися в РФ.
10% Продажа некоторых продовольственных, детских, лекарственных и медицинских товаров, периодической печати и изданий, относящихся к сфере образования и культуры;
следующего содержания: «При совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписывать счет-фактуру:» «6) структурное подразделение уполномоченного органа в области государственного материального резерва при выпуске им товаров из государственного материального резерва.»; статья 412 дополнена пунктом 3-1 следующего содержания: «3-1.
Перечень товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур, утверждается уполномоченным органом и размещается на его интернет-ресурсе.». пункт 13 статьи 412 дополнен подпунктом 7 «Выписка счета-фактуры не требуется в случаях:… 7) оказания услуг по деятельности казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы.
Статья 421 дополнена пунктом 2-1 следующего содержания: «2-1. Сумма налога на добавленную стоимость по деятельности по оказанию
Формула расчета доли налоговых вычетов по НДС Доля вычетов по НДС = Величина вычетов за квартал / Сумма начисленного налога за квартал Х 100% Как налоговики будут проверять декларации по НДС?
ФНС придумала новые требования к вычетам НДС и изменила способы проверки отчетности.
Теперь под подозрением у контролеров каждая компания. Что, как и у кого будут искать налоговики, расскажут эксперты журнала «Российский налоговый курьер».
Оформите подписку, Безопасная доля вычетов — один из критериев для отбора кандидатов на комиссию и выездную проверку (письмо ФНС России от 17.07.13 № АС-4-2/12722).
Чтобы снизить риски, проверьте показатель по своему региону — смотрите ниже таблицу безопасной доли вычетов по НДС за 2 квартал 2023 года.
В таблице мы привели безопасную долю вычетов в 85 регионах России: Алтайский край, Амурская область, Архангельская
Как инспекторы будут проверять декларации налогоплательщиков, какие сделки с контрагентами особенно могут заинтересовать проверяющих и как обезопасить свою компанию от мошенников, Безопасная доля вычетов по НДС в Москве на 1 января 2023 года — 88,4 %, в Санкт-Петербурге — 90,1%.
Исключение только у командировочных и представительских расходов. Налоговики подозрительны к операциям с поставщиками на спецрежимах. Можно принять НДС к вычету по сделкам с такими контрагентами, но только при двух условиях: Поставщик должен выставить счет-фактуру с НДС.
(в т. ч. НДС 18 %), то все-таки целесообразно уточнить:
В этом Письме налоговый орган ничего не говорит о возможности доплаты суммы НДС в размере 2 % (20 % — 18 %) за счет собственных средств продавца.
По всей видимости, это связано с тем, что НДС — косвенный налог, обязывающий продавца предъявлять начисленную сумму НДС к уплате покупателю (п. 1 ст. 168 НК РФ). Пункт 1.1 Письма содержит методические рекомендации по
О налоговых регистрах, данные которых используются для исчисления подлежащего уплате НДС, читайте в статье . Определяющими для общей суммы вычетов являются:
Каждый из этих источников вычета значим не только величиной связанных с ним сумм, но и особенностями принятия в вычеты относящегося к ним налога:
1.1 ст. 172 НК РФ), что позволяет регулировать величину показываемого в декларации за отчетный период вычета.
Это имеет значение при нежелании показывать в отчете сумму налога к возмещению из бюджета или намерении планово регулировать сумму уплачиваемого налога.
08 июл 2023 Раздельный учет НДС ведется в случае, если налогоплательщик одновременно осуществляет облагаемые и не облагаемые НДС операции. Кроме того, раздельный учет НДС требуется и в случаях, когда часть проводимых операций облагается по ставке 0% либо компания частично реализует товары за пределами РФ.
Организовать раздельный учет налогоплательщик должен самостоятельно.
Как это сделать правильно, рассмотрим в этой статье. 14 ноя 2023 Налоговая политика организации играет важную роль в регулировании налоговой нагрузки.
Как правильно составить налоговую политику компании? 19 сен 2023
09 апреля 2023 г.
ФНС обновила Отчет по форме 1-НДС, изменились региональные значения безопасной доли вычета по НДС.
Однако, , дает настоятельные рекомендации по соблюдению данного показателя.
Теоретически ничем опасным для бизнеса, но на практике зачастую при выявлении данного несоответствия налоговые органы обращают особое внимание на достоверность вычетов по НДС у налогоплательщика.
Во-первых, в рамках камеральной проверки по НДС у налогоплательщика могут запросить пояснения о высокой доле вычетов по НДС.
Но пояснения — не самое страшное. Во-вторых, тщательно анализируются все «цепочки» налогоплательщика и его поставщиков. При обнаружении разрывов в этих «цепочках» или сомнительных поставщиков, ФНС потребует подать уточненную декларацию.
Рекомендую рассчитывать данный показатель поквартально и по году в целом.
Формула расчета доли вычетов по НДС выглядит следующим образом: По данным ФНС региональные показатели следующие: Стоит отметить, что кроме региональных показателей рекомендуется следить за тем, чтобы доля вычетов по НДС не превысила 89%, противном случае так же не избежать особого внимания ФНС. При этом соблюдение региональной и федеральной границы по Доле вычетов НДС не убережет от внимания налоговых органов, если у налогоплательщика обнаружатся «разрывы в цепочках» и/или в книге покупок выявятся явные «однодневки». Думаю, всем понятно, что подразумевается под «разрывами в цепочках».
А что касается «однодневок», то стоит кратко сказать, что у ФНС работает целый Программно-информационный комплекс «Однодневки», который автоматически анализирует данные о каждой компании, сопоставляет сведения и выявляет всех, имеющих . Подводя итоги вышеописанному, чтобы оставаться «невидимыми» для ФНС, успешно проходя все их фильтры, стоит особое внимание уделять регулярным расчетам финансово-экономических показателей, в том числе Доле вычетов по НДС, сопоставляя ее с безопасным федеральным нормативом (89%) и региональными значениями.
Буду рада любым комментариям и вопросам! Заходите на сайт: , где можно узнать много полезного и интересного для Вас и Вашего бизнеса, а также заказать услуги оценки налоговых рисков, легализации Вашего бизнеса и многие другие!
Например, с 10 млрд до 2 млрд руб.
уменьшена сумма уплаченных налогоплательщиком налогов для применения освобождения от акцизов при экспорте, реэкспорте подакцизных товаров в предусмотренных пп.
4, 4.1, 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ случаях (п.
2.1 ст. 184 НК РФ). Также уменьшена с 10 млрд до 2 млрд руб. сумма налогов, уплаченных собственником переданных на переработку подакцизных товаров, для применения переработчиком освобождения от представления банковской гарантии. Кроме того, снижены требования к поручителю по сумме уплаченных налогов: с 10 до 2 млрд руб.
А сумма обязательств по поручительствам увеличена с 20 до 50 % от стоимости чистых активов поручителя (п. 2.2 ст. 184 НК РФ). С 01.10.2018 ст. 198 НК РФ дополнена новым п. 7.3, согласно которому налоговый орган при обнаружении несоответствий сведений, поданных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, может истребовать
Экспортеры также положительно настроены на изменения: ставка 0% для них стабильна.
Дополнительные доходы государства от внедрения новой ставки составят 600 млрд.
рублей в год. Первый вице-премьер и министр финансов А.СилуановКонечно, рост ставки отрицательно скажется на мелких предприятиях и на карманах конечных потребителей.Новое значение ставки НДС будет иметь место с 01.01.2023. При этом размер ставки 20% применяться будет ко всем товарам, которые будут отправлены после этой даты.ТО есть в ситуации оформления контракта и получении аванса в 2023 году, а отгрузке товара- уже в 2023 году, ставка составит 20%.НДС по «старой» 18% -ной цене могут использовать только те, кто продает свой товар до 31.12.2023.В то же время Государственная Дума РФ поддержала проект комплекса компенсационных мер по повышению НДС:порог по декларативному порядку возврата НДС снижен с 7 млрд.
рублей до 2 млрд.
Иначе налоговики могут вызвать представителя компании, чтобы проверить на участие в схемах и заставить снизить налоговые вычеты. Контролеры предупредили: даже если компания заявила вычет в безопасных пределах, это не гарантия, что ее отчетами не заинтересуются.
Но высокие показатели увеличивают риск, что налогоплательщика выделят среди других организаций для строгой проверки. В таблице вы найдете информацию о безопасной доле вычетов по НДС в 2023 году для 85 субъектов Российской Федерации. Всего в пяти регионах показатели превышают 100 процентов.
Самое большое значение в Ненецком автономном округе – 157,2 процента.
При этом в 28 регионах цифры ниже средней доли по России, которая составила 86,9 процента. Регион Доля вычетов, %* Центральный ФО Белгородская область 92,0 Брянская область 86,3 Владимирская область 85,7 Воронежская область 93,6 Ивановская
также: .
Превышение вышеуказанных величин безопасной доли вычетов чревато повышенным интересом налоговых органов к данным, внесенным в декларацию. При подготовке декларации по НДС рассчитайте свою долю вычетов по формуле: Доля = Вычеты по НДС / НДС, начисленный за квартал х 100%. Сравните полученный результат с данными из таблицы.
При сильном отклонении вашего показателя от среднего по региону имеет смысл оптимизировать сумму. Так, вы можете регулировать свой вычет, перенося его на более поздние периоды: на срок до 3 лет после принятия товаров или услуг на учет. Кроме того, если размер вычета получился ниже, чем средний по региону, имеется возможность его дозаявить.
Основанием для этого выступают счета-фактуры, поступившие на конец текущего квартала (ст.
172 НК РФ). Подробнее переносе вычета на более поздний срок читайте .