Оглавление:
Взносы на травматизм предприниматель не платит в любом случае, это не предусмотрено законодательством России. Обо всех налогах ИП за себя можно подробно прочитать Величины фиксированных платежей для ИП за себя на 2023-20 гг. определены в статье 430 Налогового кодекса Российской Федерации.
Теперь они не зависят от МРОТ, а их размеры утвердил Федеральный закон от 27.11.2017 г. №ФЗ-335. Для удобства суммы взносов ИП за 2023 год мы объединили в таблицу: Доход ИП за отчетный 2023 год Взносы в ПФР(в руб) Взносы в ФФОМС (в руб) Итого взносов(в руб) До 300 000 рублей 29 354 6 884 36 238 Сверх 300 000 рублей 29 354 + 1 % от суммы превышения, максимально 205 478 6 884 Максимум 241 716 Подробнее о фиксированном платеже ИП 2023 читайте О СВ ИП за неполный год — Изменения в НК РФ не затронули сроков уплаты взносов, они остались прежними: взносы на пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере перечисляются не позднее 31 декабря текущего года.
В нашем случае достаточно отметить «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование» и указать месяц, за который производится уплата. Приведем пример заполненного платежного поручения на уплату медицинских страховых взносов в 2017 году.
См. «». С учетом этого, сроки уплаты медицинских страховых взносов в 2017 году такие: Период уплатыСрок уплаты в 2017 году декабрь 2016 годане позднее 16 января (поскольку 15 января – воскресенье) январь 2017 годане позднее 15 февраля 2017 года февраль 2017 годане позднее 15 марта 2017 года март 2017 годане позднее 17 апреля (поскольку 15 и 16 апреля – суббота и воскресенье) апрель
Именно такие сроки платежей по взносам предлагают почти все бухгалтерские программы и онлайн-сервисы.
См.: .
Однако банки не пропускали платежки с указанными статусами. И в конце концов все сошлись на статусе «01», означающем «налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо». Теперь в платежках по взносам нужно ставить именно его.
См. об этом:
С информацией об исправлении ошибок, допущенных в статусе плательщика, ознакомьтесь в нашей мини-статье . ИП, нотариусы, адвокаты, фермеры при уплате страховых взносов в ФНС с 01.01.2017 должны указывать статусы «09», «10», «11», «12» соответственно. Физлица — статус «13». Обоснование: письма ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@ и от 10.02.2017 № такой порядок закреплен нормативно (приказ Минфина от 05.04.2017 № 58н).
См. также . В части, где должны быть проставлены сведения о получателе (его название и банковские реквизиты), в платежках на страховые взносы с 2017 года нужно вписывать реквизиты ИФНС по местонахождению организации (местожительству ИП).
Шаг 1. В верхней части документа указывается статус плательщика платежного документа. Заполнение 101 поля определено прил.
5 Приказа 107н. на страховые взносы 2023:
Также указываются номер, дата. Сумма перечисления указывается без округления.
Шаг 2. Сведения о плательщике и получателе, а также банковские реквизиты сторон заполняются так же, как и по обычным оплатам с контрагентами. Реквизиты плательщика: Реквизиты получателя: Шаг 3.
В секторе 21 («Очередность») указываются значения 3 или 5, в зависимости от порядка проведения перечисления банком: 3 — первоочередное, 5 — в календарном порядке.
Именно такие сроки платежей по взносам предлагают почти все бухгалтерские программы и онлайн-сервисы.
Таким образом нагрузка по обязательным страховым взносам для ИП распределяется более равномерно.
Так как мы платим как ИП, то расставляем “галочки” следующим образом: В поле “Код ИФНС” вводим код своей налоговой инспекции. Пусть наш ИП живет в гор. Иваново, код его налоговой инспекции 3702 , а код ОКТМО 24701000 (см. скриншот ниже)
Вне зависимости от того, к какому периоду относятся платежи, в 2023 году платежки на обязательное страхование отправляются в ИФНС.
Сумма в платежках на обязательное страхование указывается в рублях и копейках. Не забываем указать период, к которому относится платеж! Для юридических лиц это всегда МЕСЯЦ, формат представлен в примере платежки по страховым перечислениям.
Чтобы не ошибаться — НЕ КОПИРУЙТЕ предыдущий платеж. Создавайте платежки по страховым взносам каждый раз заново и вдумчиво заполняйте все данные, затем внимательно проверьте в формате печатной формы, так как иначе вы можете пропустить, например, неправильный статус налогоплательщика.
Важно!
Уменьшение налога производится на все взносы, уплаченные в текущем году, в том числе, и на фиксированную их часть, и дополнительный 1% с доходов более 300 тысяч рублей.
Фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование можно разделить для уплаты поквартально. Для этого делим каждый на количество кварталов в году:
Таким образом, общий квартальный платеж составит 9059,50 рублей.
Предположим, ИП применяет упрощенную налоговую систему 6%.
Для получения налоговых вычетов из УСН в каждый квартал, страховые взносы ему следует уплатить в следующие
Например, “УФК по г. Москве (ИФНС N 22 по г. Москве)” Код, поле 22 текущий платеж – “0” КБК поле 104 – КБК налога или страховых взносов ОКТМО поле 105 – ОКТМО по адресу организации, ОП или недвижимости в зависимости от места уплаты налога, взносов. Узнать код можно с помощью сервиса “Узнай ОКТМО” на сайте ФНС – Основание платежа, поле 106 – текущий платеж – “ТП”; – недоимка – “ЗД”; – недоимка по требованию ИФНС – “ТР”; – недоимка по акту проверки до выставления ИФНС требования – “АП” Период, поле 107 Для ТП или ЗД – период, за который платите взносы, в формате XX.YY.ГГГГ.
XX – периодичность уплаты: – месяц – МС; – квартал – КВ; – полугодие – ПЛ; – год – ГД; – YY – период уплаты: номер месяца от 01 до 12, квартала от 01 до 04, полугодия 01 или 02, годовой платеж – 00; – ГГГГ – год.
Например, при уплате взносов за апрель 2023 г.
– “МС.04.2018”; для ТР – дата уплаты налога или взноса по требованию;
Предпринимателю следует зарегистрироваться в территориальном отделении ФСС по месту прописки. Для этого в отделение он подает:
В таблице 2 покажем, как ИП на УСН должен оплачивать страховые взносы за себя (сроки уплаты).
Таблица 2. Вид взноса Куда перечислить Размер платежа Когда заплатить на ОПС В ИФНС по месту жительства 29 354 руб. 31.12.2023 г. на ОМС 6884 руб. 31.12.2023 г. на ОПС 1% от суммы доходов, которая превышает 300 000 руб.
При этом сумма ограничена до 234 832 руб. 01.07.2023 г. Взносы на ОМС рассчитывают по формуле: Размер фиксированного платежа в 2023 году – 6884 руб.
За полный месяц работы ИП перечисляет 1/12 этой суммы, за полный квартал – 1/4. Расчет делают пропорционально , в течение которых ИП вел деятельность. Если месяц неполный,
Индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы с доходов, не превышающих 300 000 руб., не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб.
за расчетный период, уплачиваются – не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.
Если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то в этом случае сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.
За неполный месяц осуществления деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Для индивидуальных предпринимателей статьей 430 Кодекса предусматривается освобождение от уплаты страховых взносов за период:
и в течение которых ими не осуществлялась предпринимательская деятельность, при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.
Условия применения и полный список периодов, предусматривающих освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов, изложен в пункте 7 статьи 430 Кодекса. Для индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников, представление отчетности по страховым взносам в налоговый орган законодательно не установлено.
составил 1 450 000 руб., общую сумму взноса ПФР следует рассчитывать следующим образом: 29354 + (1450000 – 300000) х 1% = 29354 + 11500 = 40854 руб.
При расчете страховых сумм за (при открытии или закрытии бизнеса посреди года), расчет суммы следует производить пропорционально времени предпринимательской деятельности.
Следует помнить, что при уплате индивидуальным предпринимателем взносов в ПФР «за себя», совокупный годовой платеж этого вида выплат в фонд не может превышать восьмикратный размер фиксированного взноса – 234 832 руб. (29354 х 8). Уплачивать фиксированные платежи ИП «за себя» может как единоразово, так и разбив сумму годовых взносов на несколько платежей, уплачивая их поквартально или ежемесячно.
Перечислить фиксированные платежи необходимо до истечения календарного года (п.2 ст.432 НК РФ) в полном объеме, а 1% допвзноса — до 1 июля следующего года включительно. При несоблюдении сроков, начисляются пени по день полного погашения задолженности.